Ar reikia mokėti mokesčius pardavus automobilį

Pardavus automobilį pinigai jau kišenėje, o po kelių savaičių ateina klausimas, kurio dauguma nekelia iki kito pavasario: ar apie tai reikia pranešti Valstybinei mokesčių inspekcijai ir ar dalį sumos reikės atiduoti. Daugeliu atvejų atsakymas raminantis, bet yra situacijų, kai mokestis atsiranda, ir jų nežinojimas kainuoja daugiau nei pats mokestis. Šiame gide paaiškiname taisykles paprastais žodžiais, be teisinio žargono, ir pasakome, kur pasitikrinti, nes taisyklės kartais keičiasi.

Pagrindinė taisyklė: treji metai

Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme automobilis yra kilnojamasis daiktas, kuriam privaloma teisinė registracija. Tokio daikto pardavimo pajamos neapmokestinamos, jei daiktas buvo įsigytas anksčiau nei prieš trejus metus iki pardavimo ir buvo įregistruotas nustatyta tvarka. Paprastai tariant: jei automobilį įsigijote ir įregistravote savo vardu daugiau nei prieš trejus metus, pardavę jį jokio pajamų mokesčio nemokate, nesvarbu, už kiek pardavėte ir už kiek pirkote.

Trejų metų terminas skaičiuojamas nuo įsigijimo datos, tačiau automobilis turi būti buvęs įregistruotas. Įsigijimo data patvirtinama pirkimo sutartimi ar sąskaita, todėl senus dokumentus verta saugoti. Jei automobilis paveldėtas, įsigijimo data paprastai laikoma paveldėjimo data, o ne ta, kada jį įsigijo palikėjas. Tikslų savo atvejį galima pasitikrinti vmi.lt arba paskambinus į VMI konsultacijų liniją.

Kai pardavėte per trejus metus nuo įsigijimo

Čia atsiranda du variantai, ir jie skiriasi iš esmės.

Pardavėte pigiau arba už tiek pat, kiek pirkote. Tai įprasta situacija: automobiliai nuvertėja. Apmokestinamųjų pajamų nėra, nes pajamos skaičiuojamos kaip skirtumas tarp pardavimo kainos ir įsigijimo kainos su susijusiomis išlaidomis. Nuostolio iš kitų pajamų atimti negalima, bet ir mokesčio mokėti nereikia. Vis dėlto deklaravimo klausimas išlieka: saugiausia tokį pardavimą įtraukti į metinę deklaraciją, kad VMI matytų, iš kur atsirado suma sąskaitoje.

Pardavėte brangiau, nei pirkote. Taip nutinka, kai automobilis įsigytas pigiai (pavyzdžiui, atvežtas ir suremontuotas, gautas dovanų su nurodyta maža verte, pirktas iš giminaičio) arba kai rinkos kainos pakilo. Skirtumas tarp pardavimo ir įsigijimo kainos yra apmokestinamosios pajamos. Į įsigijimo kainą galima įtraukti su įsigijimu susijusius privalomus mokėjimus (pavyzdžiui, registracijos, muito ar notaro išlaidas, jei jos buvo), bet ne remonto ar priežiūros išlaidas. Mokestis skaičiuojamas pagal standartinį GPM tarifą, kuris šiuo metu yra 15 %, o labai didelėms metinėms pajamoms taikomas aukštesnis. Deklaruojama metinėje pajamų deklaracijoje iki kitų metų gegužės 1 dienos, mokestis sumokamas iki tos pačios datos.

Praktinis patarimas: jei automobilį pirkote pigiai ir be dokumentų, o parduodate per trejus metus, VMI įsigijimo kainos nematys ir gali laikyti apmokestinamomis visas pardavimo pajamas. Pirkimo sutartis su realia kaina yra jūsų apsauga.

Kada pardavimas tampa veikla

Atskira situacija yra žmogus, kuris per metus parduoda kelis automobilius. Vienas kitas pardavimas yra asmeninio turto pardavimas. Reguliarus pirkimas, tvarkymas ir pardavimas siekiant uždirbti yra individuali veikla, kuriai reikia registracijos VMI ir kuri apmokestinama pagal veiklos taisykles, su išlaidų atskaitymu, bet ir su papildomomis prievolėmis. Aiškios ribos įstatyme nėra, VMI vertina požymius: dažnumą, tęstinumą, tikslą. Jei per metus parduodate du savo šeimos automobilius, tai nėra veikla. Jei kas mėnesį atvežate ir parduodate po automobilį, greičiausiai yra.

Įmonės automobilis

Kai automobilis priklauso įmonei, viskas kitaip. Pardavimas yra įmonės pajamos, apmokestinamos pelno mokesčiu bendra tvarka, o jei įmonė yra PVM mokėtoja, pardavimo kainai taikomas PVM (išskyrus atvejus, kai perkant PVM nebuvo atskaitytas ir taikoma marža ar kitos specialios taisyklės). Automobilio pardavimas žemiau rinkos kainos susijusiems asmenims, pavyzdžiui, savininkui ar darbuotojui, VMI gali būti vertinamas kaip pajamos natūra tam asmeniui. Kaip parduoti įmonės automobilį tvarkingai, nuo balansinės vertės iki PVM sąskaitos, aprašėme gide apie įmonės automobilio pardavimą. Supirkėjui parduodanti įmonė gauna tvarkingą sutartį ir apskaitos dokumentus, todėl buhalterija nesudėtinga.

Ką užrašyti sutartyje, kad vėliau nebūtų klausimų

Pirkimo-pardavimo sutartis yra vienintelis dokumentas, kuriuo įrodysite pardavimo kainą ir datą. Joje turi būti reali kaina, tokia, kokią gavote. Mažesnės kainos rašymas pirkėjo prašymu yra rizika jums: jei kada nors reikės įrodyti, kad automobilį pardavėte už tiek, kiek gavote į sąskaitą, sutartis to nepatvirtins. Atsiskaitymas pavedimu su aiškia paskirtimi yra papildomas įrodymas. Ką dar būtina įrašyti sutartyje, kad ji galiotų ir apsaugotų nuo pretenzijų, aprašėme gide apie pirkimo-pardavimo sutartį.

Parduodant supirkėjui, sutartį rengiame mes ir joje visada nurodome realią sumokėtą kainą, o mokėjimas atliekamas pavedimu arba grynais su patvirtinimu. Jei norite parduoti be popierių galvos skausmo, užpildykite klausimyną: pasiūlymą pateiksime per valandą, o dokumentus, įskaitant išregistravimą, sutvarkome vietoje, nesvarbu, ar esate Vilniuje ar kitame Lietuvos mieste.

Dažni nesusipratimai

• „Regitra ima mokestį už pardavimą." Regitra ima rinkliavą už registracijos veiksmus, o registracijos mokestį moka naujas savininkas. Pardavėjas Regitrai nemoka nieko, jei tik išregistruoja automobilį arba pirkėjas jį perregistruoja.
• „Jei gavau grynais, deklaruoti nereikia." Mokesčių prievolė nepriklauso nuo atsiskaitymo būdo. Grynieji tik apsunkina įrodymus, jei jų kada nors prireiktų.
• „Dovanojau, todėl mokesčių nėra." Dovanojimas ne sutuoktiniui, vaikams ar tėvams virš tam tikros sumos per metus gali būti apmokestinamas gavėjui. Sutartis su fiktyviai maža kaina ar fiktyvus dovanojimas rizikingi abiem pusėms.
• „Automobilis buvo lizinge, tad įsigijimo data yra lizingo pabaiga." Lizingo atvejai turi niuansų, priklausomai nuo sutarties tipo, todėl verta pasitikrinti su VMI, nuo kurios datos skaičiuoti trejus metus.

Išvada

Dauguma privačių pardavėjų mokesčių nemoka: automobilis turėtas daugiau nei trejus metus arba parduotas pigiau, nei pirktas. Mokestis atsiranda tik pardavus brangiau per trejus metus nuo įsigijimo, ir tada mokamas nuo skirtumo. Saugokite pirkimo dokumentus, rašykite sutartyje realią kainą, o jei abejojate, pasitikrinkite VMI, nes taisyklės keičiasi, o šis gidas nėra teisinė konsultacija.